合并财务报表

截至2023年6月30日的账目附件

推介会

世界经济论坛是一个国际组织，它将来自商业、政府、学术界和整个社会的领导人聚集到一个致力于改善世界状况的全球社区中。

为了实现其使命，该论坛主要通过公私合作的形式，发挥思想领导力和行动的催化剂作用。

为此，论坛确定了全球、区域和行业议程上的问题，寻求解决方案，并在可能的情况下建立行动伙伴关系。

论坛始终秉持企业家精神，为全球公共利益服务，将创造性思维、创新举措和知识诚信的力量与促进世界和平与繁荣的意愿相结合。

论坛在其各项活动中充分尊重各国政府、国际组织及其各种附属机构所发挥的关键作用。

该论坛是一个公共利益、非营利组织，独立运作，不追求任何政治或意识形态利益。

论坛在其各项活动中，在任何情况下都证明了自身的独立性和公正性。

该论坛总部位于瑞士科洛尼/日内瓦，并在中国北京、美国纽约、美国旧金山和日本东京设有办事处。

重要会计政策

准备工作基础

世界经济论坛（以下简称“论坛”、“基金会”、“本组织”）合并财务报表的列报依据瑞士通用会计准则FER（Swiss General Accepted Accounting Principles）的全球建议模式（符合FER的核心概念框架）。

以及其他瑞士公认会计原则）。该财务报表真实、公允地反映了公司的资产、财务状况和经营成果。财务报表是在公司持续经营的前提下编制的。

合并财务报表按照历史成本原则编制，以瑞士法郎列示。同时，也符合瑞士民法典第83a条和基金会章程的规定。

列报和评估原则与以往财政年度相同。除下文所述的无形资产使用寿命修订外，年度合并财务报表所依据的假设或估计未作重大变更。

下面介绍论坛合并财务报表编制中使用的主要会计准则。

瑞士基金会的合并

世界经济论坛在审查了其与瑞士基金会之间现有的合同关系后，认定其对瑞士基金会拥有控制权。因此，自2020年起，瑞士基金会已被纳入合并范围。

合并方法

合并财务报表包括世界经济论坛及其控制的实体（列于合并范围）的账目。当世界经济论坛因其与该实体的关联而享有或有权获得可变收益，并且能够通过其对该实体的控制权影响这些收益时，即构成控制。

世界经济论坛对其直接或间接拥有独家控制权的实体进行全面合并。

其控制实体的资产和负债，以及支出和收入，均全部计入年度合并账目。

净基金及其结果的任何少数股东权益均单独列示于合并资产负债表和合并经营活动表中。根据统一原则，少数股东权益包含在基金中。

合并时，公司间往来余额、费用和收入将被抵销。合并财务报表是首次编制，涵盖2017年全年。

世界经济论坛有限责任公司自 2017 年 1 月 1 日起，在其行使控制权的期间内，一直处于合并状态。

世界经济论坛日本分会于 2019 年由世界经济论坛注册成立，并成为其附属机构，因此首次在 2019 年末进行合并。

合并范围变更

2023年度财务报表的范围没有变化。

外币

世界经济论坛财务报表中的各项要素均以最能反映交易经济实质的货币计量。账目以瑞士法郎（CHF）列示，瑞士法郎是世界经济论坛的功能货币。

外币交易

外币交易按当月期初汇率折算为功能货币，该汇率由瑞士外汇管理局提供。在结算日，除基金外，所有以外币计价的资产负债表项目均按新汇率重估。

功能货币采用瑞士政府提供的次月平均汇率。交易结算和外币重估产生的汇兑损益计入活动报表。

兑换成瑞士法郎

合并财务报表以瑞士法郎（CHF）编制和列报。受控实体以当地货币列示其财务报表。各项目

经营活动报表以及境外实体的现金流量表均按瑞士联邦税务局公布的年度平均汇率折算为功能货币。资产负债表项目（基金除外）按瑞士联邦税务局公布的资产负债表汇率折算为功能货币。资产负债表项目折算产生的差额不影响经营活动报表，并与经营活动报表中因平均汇率与年末汇率差异而产生的折算差额一同计入基金。

重大会计判断、估计和假设

论坛财务报表的编制需要管理层做出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响报告的收入、支出、资产和负债金额，以及或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性可能导致需要对未来期间受影响的资产或负债账面价值进行重大调整。

估算和假设

以下描述了有关未来的关键假设，以及报告日其他可能导致下一财政年度资产和负债账面价值发生重大调整的关键估计不确定性来源。本组织基于编制财务报表时可获得的参数制定了这些假设和估计。然而，由于市场变化或本组织无法控制的情况，现有情况和关于未来发展的假设可能会发生变化。此类变化会在发生时反映在假设中。

非金融资产减值

当资产或现金产生单元的账面价值超过其可收回金额时，即发生减值。 “建筑物”类别的公允价值由专家每五年根据类似资产的独立交易数据或可观察的市场价格减去处置该资产的增量成本来确定。

坏账准备

该组织根据应收账款账龄计算坏账准备。资产负债表日超过180天的所有应收账款均已全额计提坏账准备，包括一些存在无法收回风险的其他未结发票。由于新冠疫情带来的不确定性，2022年账龄标准从2021年的60天延长至180天。然而，由于市场变化或世界经济论坛无法控制的情况，现有情况和对未来发展的假设可能会发生变化。

无形开发成本

该论坛将产品开发项目的成本资本化。初始成本资本化基于管理层对技术和经济可行性的判断，通常是在产品开发项目根据既定的项目管理模型达到特定里程碑时进行。在确定资本化金额时，管理层会做出一些假设，例如确定部分员工在符合资本化条件的开发活动中花费的时间比例，以及项目预期未来的现金流和收益。管理层还会确定其无形资产的使用寿命，大多数无形资产的使用寿命已从五年缩短至两年。

现金和短期现金存款

该项目代表活期账户资产以及短期现金存款。这些交易按交易发生时的汇率入账。这些项目在年末按期末汇率重估。

应收账款

应收账款按原发票金额入账。坏账准备金的计提依据是期末未结项目的审查结果。

公司极有可能无法收回这些款项。截至资产负债表日，所有账龄超过180天的应收账款均已计提全额拨备，包括任何无法保证收回的未结发票。

由于新冠疫情带来的不确定性，2022年账龄从2021年的60天延长至180天。无法收回的款项将被注销。

预付费用/应计收入

该职位包括与下一会计期间相关的预付费用以及应计收入。

投资证券

证券估值以取得成本减去减值损失为准。处置投资证券的已实现损益分别采用加权平均成本法计入财务收入和费用。

固定资产、厂房和设备

固定资产按历史成本减去累计折旧入账。

折旧方法采用直线法，并根据各类资产的以下使用寿命进行计算：

维修和保养费用计入活动报表。重大翻新费用资本化，并在被更换部件的使用寿命内摊销，但摊销期限不得超过原资产的剩余使用寿命。持续性项目的研究成本不资本化，而是在发生时计入费用。

基金会在资产负债表日对每项资产进行测试，如有必要，将确认任何减值。

对艺术品、土地和建筑物进行每五年周期性测试。

无形资产

研发费用在发生时计入当期损益。当组织能够证明以下几点时，单个项目的开发支出将被确认为无形资产，也称为“信息通信技术（ICT）”：

• 无形资产是可识别的，并且由组织控制。

• 在开发过程中，支出可以得到可靠的衡量。

• 该资产将在未来几年内如何产生经济效益

• 完成资产所需的资源可用性

无形资产按其历史价值计入，并扣除折旧。折旧方法采用直线法，标准使用寿命为两至三年。资产摊销自开发完成且可供使用之日起开始。无形资产的账面价值每年进行减值测试。

应计负债

此项包括与本期相关的应付费用，但截至年末尚未收到发票，这些费用将在下一期支付。

条款

当基金会基于过去发生的事件可能承担一项义务，且该义务的金额和/或到期日不确定但可以估算时，应计提准备金。该义务会产生一项负债。

贷款和衍生品

来自信贷机构的贷款按其面值确认。债务发行成本在债务期限内摊销。除非负债的结算在报告日后至少12个月内递延，否则这些成本应归类为流动负债。

为对冲外汇汇率和利率波动风险，本机构采用衍生金融工具。遵循瑞士通用会计准则（Swiss GAAP）的FER框架，本机构采用表外法，即在附注中披露对冲工具，而不在资产负债表中确认。金融衍生工具的价值会因市场利率或汇率相对于其条款的波动而发生变化，从而变为有利（资产）或不利（负债）。公开交易的衍生工具、证券和投资的公允价值以报告日的市场报价为准。

收入

当有确凿证据表明存在某种安排，且风险和报酬已转移时，即可确认收入。扣除税款后，该金额计入利润表。

养老金计划

基金会依法承担所有员工及其受让人的职业养老金相关费用。该养老金计划受瑞士法律管辖，并符合世界经济论坛章程。

养老金义务和计划资产由一个法律上独立的养老基金管理。养老金计划的组织、管理和融资受《养老金法》（LPP）、设立章程以及现行养老金相关法规的约束。

与关联方的交易

根据瑞士会计准则RPC 15，以下基金会被视为关联方：

• 施瓦布社会企业家基金会

• 全球青年领袖论坛

• 世界艺术论坛基金会

• 全球青年领袖社区基金会

• 世界经济论坛有限责任公司

• 世界经济论坛日本

• 世界经济论坛第四次工业革命中心（日本）

• 董事会成员

• 管理委员会成员

• 执行委员会成员

• 审计委员会成员

• “世界经济论坛人员青睐基金”

世界经济论坛与一些相关方（如施瓦布基金会、全球青年领袖论坛、世界艺术论坛和全球杰出青年社区）签署了协议，规定世界经济论坛将承担这些相关方的任何亏损。

双方之间的所有其他交易均按公平交易原则进行。

捐款

机构捐赠：

• 这些资金是通过书面捐赠协议承诺捐赠给世界经济论坛的，并在承诺捐赠的年度，作为捐赠款项全额计入活动报表。所有用途受限于限制条件、捐赠方指定用途或时间限制的捐赠款项，均被归类为受限资金，并在“受限资金 - 直接资助”类别下，确认为收入，但确认金额不得超过当年项目支出。

• 在书面捐赠协议日期与实际收到现金日期之间实现的外汇损益，以及在财务状况表日期之前未实现的损益，均记录在活动报表中。

个人捐款：

• 鉴于其相对规模和重要性，这些项目均按现金收付制进行核算。

风险管理政策

风险评估

为了满足内部控制系统的要求，世界经济论坛通过各种独立的机构审查和治理机构，如理事会、审计委员会和根据瑞士法律进行的法定审计，对风险和控制进行持续审查。

世界经济论坛内部由管理委员会管理，主席为博格·布伦德。

内部机构，如参与领导团队和项目审查委员会，负责保障合作伙伴和成员的适任性和资格，并审查项目活动。

外汇风险敞口管理

瑞士法郎是该基金会的记账货币。

世界经济论坛的收入以瑞士法郎和美元结算。大部分支出以瑞士法郎结算，少数以欧元和美元结算。该组织日常运营的汇率风险敞口极低，产生的损益均在活动报表中列示。

然而，考虑到论坛借入了等值的9500万瑞士法郎美元，汇率风险仍然很高。因此，该组织签订了交叉货币利率互换协议以对冲风险敞口。

提前取消交叉货币利率互换

管理层决定撤销此前于2019年6月30日计提的关于交叉货币利率互换公允价值的准备金。事实上，从2022年6月30日和2023年6月30日的宏观经济环境来看，提前取消该衍生品合约的可能性微乎其微。

流动性风险管理

如果某些交易对手违约或出现再融资问题，基金会将面临这种风险。

基金会积极监控流动性，以确保其始终能够履行其义务。

利率风险管理

由于该基金会的两笔债务均采用浮动利率，因此其极易受到利率波动的影响。尽管如此，该组织还是签订了一份交叉货币利率互换协议来对冲风险，从而使基金会能够支付固定利率。

市场风险

由于收入来源多元化，该基金会受市场风险的影响较小。2023年，达沃斯-克洛斯特斯年会收入占总收入的10%。

会计政策变更

年内，瑞士会计准则 RPC 没有发生任何变化，无论是生效的还是公布的。

2018-2023年合并*收入和成本、资产负债表

1. 人员成本包括工资、社会成本和其他人员费用。

2. 有形资产：土地、房产、设备、IT硬件和软件。无形资产：IT开发。

3. 应计费用：活动成本准备金、员工准备金。递延收入：会员费、合伙收入和注册费递延收入。

*合并后的数据包括世界经济论坛和世界经济论坛有限责任公司截至 2017 年 1 月 1 日的数据。

截至 2019 年 7 月 1 日，合并范围包括世界经济论坛日本及其他相关基金会（全球青年领袖论坛、施瓦布社会企业家基金会、全球杰出青年社区、世界艺术论坛）。