贸易洗钱及相关逃税是一门大生意。
2008年至2017年间，发展中国家因这些犯罪造成的经济损失总计达9万亿美元。
全球贸易的复杂性使打击此类洗钱行为变得困难，但并非不可能。
洗钱是一门大生意，规模之大，以至于欺诈者为了处理巨额资金的流动，越来越多地转向贸易洗钱（TBML）。在发展中国家，贸易洗钱及相关逃税在2008年至2017年间造成了近9万亿美元的损失。跨辖区贸易、跨国公司以及全球化的贸易路径使打击贸易洗钱变得更加复杂。
贸易洗钱的运作环节
用于将某些最严重罪行所得资金合法化的洗钱行为，被金融行动特别工作组（FATF）划分为三个主要方面：
•利用合法的基础金融系统，例如支票和电汇。
•资金的实物转移，例如现金快递。
•通过贸易体系进行的货物实物转移（贸易洗钱）。
贸易洗钱欺诈者采用某些手段来促成犯罪：
发票诈骗
错误定价（也称为贸易虚开发票）是贸易洗钱中常用的手段。货物发票在价值、类型或数量方面被故意作假。该手段涉及高开或低开发票，也可能采用多重开票（又称拆分开票）的方式。
虚假装运
某些贸易洗钱骗局利用虚假装运——即并未发生或根本不存在的货物装运。欺诈者会伪造看似货物即将装运的文件。出口商在进出口共谋中收到境外汇款。整个过程看似合法，资金也已转移，但实际上并没有任何货物被装运。
超额或不足装运
据称，这是跨境促成贸易洗钱最常见的交易形式。卖方装运的货物数量或质量多于或少于发票所列，从而在文件中歪曲货物的真实价值。其效果与高开或低开发票相似。
贸易洗钱欺诈机制的诀窍在于它们看起来合法。通过伪装成真实的商业交易并满足监管要求，它们更容易逃避监管视线。无论采用何种机制转移资金或隐藏资产，其最终目的都是规避为防范此类欺诈而设立的制度结构。监管规定及其他制度结构试图防范这种复杂且高度隐蔽的活动。然而，这些防范努力中存在的某些矛盾，可能正在阻碍对贸易洗钱的更广泛治理。
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助长贸易洗钱的矛盾之处
在最近的一份报告中，美国政府问责局（GAO）发现，通过金融机构处理的国际贸易中，约80%采用“开放账户”贸易方式进行，即不由银行融资的交易。美国政府问责局将这一手段描述为“美国金融和贸易体系的主要脆弱性之一”。该局进一步指出，开放账户贸易存在固有的脆弱性——其支付处理采用标准的反洗钱（AML）和制裁筛查。可疑活动报告（SAR）须作为流程的一部分提交至FinCEN。理论上，这本应足以发现欺诈行为。然而，根据美国政府问责局的报告，“主题专家和银行代表表示，银行识别与开放账户交易中贸易洗钱相关迹象的能力有限”。这一矛盾正是贸易洗钱得以发生的关键所在。
这些机制被认为是贸易流程中的薄弱环节，并助长了贸易洗钱。监管规定本身也印证了这一点。例如，2019年共提交了115万份洗钱报告；其中仅0.2%与贸易洗钱有关——这些数字无法吻合，与目前约占所有洗钱犯罪30%的贸易洗钱欺诈实际数据不符。就可疑活动报告而言，滞后时间与即时发现欺诈的能力相矛盾。近期的FinCEN可疑活动报告泄露事件说明了可疑活动报告存在的问题。
贸易洗钱的非法所得
未能发现那些逃过合法检查和措施视线的欺诈行为，会导致严重犯罪，并可能毁掉人生，甚至造成更严重的后果。贸易洗钱所洗的资金导致：
•腐败资金的转移：仅在英国，每年就有1000亿英镑的“脏钱”被转移。
•人口贩运：在全球任何时候，都有超过4000万名被奴役者和1.52亿名童工。
•逃税：据全球估计，资本所得税逃税金额约为每年1890亿美元——贸易洗钱可能被用于规避制裁名单。
•规避货币限制：FinCEN已注意到利用贸易洗钱手段规避现行限制的情况。FinCEN发布了一份关于贸易洗钱活动的咨询意见，涉及“漏斗账户”。这些账户是指某一辖区内的个人或企业账户接收多笔现金存款。这些存款通常低于申报门槛，以避免引起怀疑。随后，资金会迅速通过另一地点被提取。
•逃避奢侈品进口关税：与逃税类似，但手表和汽车等奢侈品也常被用于高开或低开发票的骗局。
公然藏匿
美国海关与边境保护局（CBP）记录显示，2019年的一个普通日子里，约有79,000个集装箱和价值73亿美元的货物通过入境口岸进入美国。如此庞大的货物流动为欺诈者提供了极大的机会，使其得以公然藏匿。贸易洗钱之所以得逞，是因为它利用了为防范欺诈而设立的制度结构本身：文件、客户/开票流程以及开放贸易账户均被欺诈者加以利用，以隐藏或掩盖非法资金的流动。贸易伙伴进行交易时，往往无需银行介入——贸易活动游离于支付系统的常规框架之外。正是这种系统和流程的脱节，使欺诈者得以找到金融机构盔甲上的缝隙。要梳理贸易洗钱的复杂本质，反洗钱流程需要更加智能的方法。
