关于税收政策和改革性别维度的研究表明，世界各地的税收制度都存在系统性性别偏见。
虽然女性和男性通常适用相同的税收规则，但税收制度的结构和管理对女性和男性的影响可能不同。
消除偏见有助于让税收制度更加公平，并通过提高女性参与劳动和创业的程度来促进经济增长。
世界银行全球税收计划通过埃塞俄比亚、印度和巴基斯坦的案例研究，展示财政政策工具如何促进性别平等。
消除性别差距有助于各国走上可持续发展道路，推动经济更加多元化、生产率不断提高，并为下一代创造更好的前景。然而，性别不平等仍是一个全球性问题，在低收入国家尤其突出；在这些国家，女性和女孩在许多方面落后于男性和男孩，包括医疗保健、教育、就业、创业以及获得金融服务和资产的机会，同时她们承担着过多的无偿劳动和照护责任。劳动力市场参与、创业和土地所有权方面的性别差距会显著降低生产率，进而拖累经济增长。
财政政策可以成为改变激励机制、纠正这些市场低效问题的有力工具。长期以来，公共支出被视为支持男性和女性接受教育、获得医疗服务及参与劳动力市场的一种手段；税收制度也能以多种方式促进性别平等。虽然女性和男性通常适用相同的税收规则，但税收制度的结构和管理对女性和男性的影响可能不同。
近期研究表明，世界各地的税收制度都存在显性和隐性的性别偏见。消除这些偏见可以让税收制度更加公平，并通过提高女性劳动力参与率和创业程度促进经济增长。例如，设计完善的累进所得税可以提升低收入女性的就业率，尤其是在对托儿等工作费用给予宽松税收待遇或补贴的情况下。税收领域的性别差异确实重要，政策制定者可以采取措施加以纠正。
2021年9月，世界银行全球税收计划（GTP）在英国政府支持下启动了一项新倡议，旨在探讨税收政策和改革的性别维度。通过这项新倡议，世界银行希望通过分析研究以及加强税务和海关管理部门的能力，帮助中低收入国家制定纳入性别视角的税收政策。在埃塞俄比亚、印度和巴基斯坦开展的工作展示了财政政策工具如何促进性别平等。
埃塞俄比亚
为评估贫困女性和男性的税收负担，研究人员在《2018/19年埃塞俄比亚社会经济调查》中纳入了税收与转移支付模块。该数据集还包含家庭内部男女资产所有权信息，将其与税收数据匹配后，可用于分析不同类型的税收对企业和土地所有权的影响。世界银行正在基于这些全面数据开展三项研究，帮助政府了解各项税收政策对男女家庭和企业的影响。其中一项研究探讨了土地使用费和农业所得税的影响。研究发现，与男性户主家庭和双成人家庭相比，女性户主家庭及仅有成年女性的家庭承担的这两类税负更重；这可能是土地所有权分布不均、限制女性从事农业的性别规范，以及农业生产率方面的性别差距所致。第二项研究聚焦推定税制，即对微型和极小型企业征收的营业额税。研究发现，推定税对男性和女性所有的企业都具有累退性。第三项研究采用“公平承诺”（CEQ）方法，考察各类税收和转移支付中的性别差异。研究发现，直接税对男性和女性都具有累进性，而间接补贴（小麦补贴）、消费税和高等教育支出则对两者都具有累退性。与市场收入相比，女性从转移支付中获得的收益大于其税收损失，因此净效应具有累进性并能减少贫困。
印度
土地和住房等不动产可以作为商业贷款的抵押品，带来租金收入，并为女性提供经济保障，帮助她们抵御冲击。世界银行即将在印度发布的一项新研究采用定性方法，探讨房产税优惠能否激励女性拥有房产。
研究人员在六个邦和城市与男性及女性纳税人开展焦点小组讨论，并在八个地点采访了20名税收和土地管理官员，以了解相关法律措施的落实情况。这些措施包括为以女性名义购买或转让房产提供优惠，以及为女性持有的房产提供经常性房产税减免。研究发现，印花税减免促进了女性拥有房产，这可能是因为减免金额较大。若同时提供非税收激励措施，例如为以女性名义购房者提供贷款优惠，印花税的影响会更加显著。
巴基斯坦
巴基斯坦的两个省——开伯尔-普赫图赫瓦省（KP）和旁遮普省——正分别考察纳税人需求和税收负担方面的性别差异，以制定更完善的税收改革方案。
KP政府计划设立一站式纳税人服务中心（TFC），并推进税务服务数字化，让纳税人能够在线申报和缴税。世界银行的研究将采访1,000名纳税人，其中包括男性和女性，以找出他们在申报和缴款方面的需求、经历和障碍所存在的性别差异。研究将根据调查结果提出建议，以满足不同性别的具体需求。这项研究也有助于实现正在进行的国际开发协会（IDA）资助项目的目标，即开伯尔-普赫图赫瓦省收入动员与公共资源管理计划；该计划支持建立TFC并推进服务数字化。
旁遮普省政府最近颁布了一系列法律，以加强女性的继承权和土地所有权。世界银行的第二项研究将考察女性和男性所拥有房产类型的差异如何影响其税收负担和纳税遵从情况，从而帮助评估城市不动产税的性别影响。该研究支持正在进行的旁遮普省资源改善与数字效能计划的目标。
通过支持这些计划和其他倡议，全球税收计划正帮助各国提高认识、开发工具，借助税收制度促进性别平等。
